Opodatkowanie i oskładkowanie honorariów wypłacanych twórcom i artystom wykonawcom z uwzględnieniem regulacji Polskiego Ładu, w tym warunki stosowania 50% KUP. Edycja 2022
- Kategoria
- PRAWO PRACY I UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH
- Typ szkolenia
- e-learning
- Profil uczestników
- Wobec wciąż występujących w praktyce wątpliwości w zakresie kwalifikacji i rozliczania honorariów autorskich wypłacanych twórcom i artystom wykonawcom na podstawie zawieranych z nimi umów zapraszamy Państwa na warsztaty, których przedmiotem będzie omówienie zagadnień podatkowych dotyczących opodatkowania i oskładkowania należności autorskich - zarówno z punktu widzenia twórcy (artysty wykonawcy), jak i podmiotu z nim kontraktującego. Szczególną uwagę poświęcimy omówieniu zmian wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu. Przedstawimy także wytyczne zawarte w interpretacji ogólnej MF z 15.09.2020 r. w sprawie stosowania 50% kosztów do honorarium autorskiego, która rozstrzyga większość wątpliwości w zakresie warunków stosowania tych kosztów. Warsztaty polecane są szczególnie podmiotom z branży artystycznej, kreatywnej, informatycznej, edukacyjnej, nauki i szkolnictwa wyższego, reklamy, kultury i rozrywki, produkcji audiowizualnej fonograficznej, wydawniczej, administracji publicznej (w tym instytucjom kultury)
- Wymagania wstępne
- Brak
- Program
1. Źródła przychodów w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych dotyczące przychodów z praw autorskich i praw pokrewnych (stosunek pracy, działalność wykonywana osobiście (w tym umowy o dzieło i zlecenia), działalność gospodarcza, prawa majątkowe) oraz kwalifikowanie przychodów z praw autorskich i praw pokrewnych do poszczególnych źródeł przychodów
2. Opodatkowanie umów cywilnoprawnych (zlecenia, o dzieło) zawieranych z twórcami i artystami wykonawcami zgodnie z rozwiązaniami Polskiego Ładu, w tym rozporządzenia Ministra Finansów z 7.01.2022 r., a także obowiązki płatników
3. Stosowanie - w świetle interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 15.09.2020 r. - 50% kosztów uzyskania przychodów, a w szczególności:
a) wymagania w zakresie stosowania kosztów autorskich, w tym rodzaje działalności twórczej i kwalifikowanie rezultatów do poszczególnych rodzajów działalności twórczej lub artystycznej, ograniczenie kwotowe
b) wymagania formalne dotyczące postanowień zawieranych umów cywilnoprawnych i umów o pracę umożliwiające stosowanie preferencyjnych kosztów uzysku
c) sposoby wyodrębniania honorarium autorskiego, w tym wypłaty części należnego honorarium oraz zaliczek
d) zakres niezbędnej dokumentacji uprawniającej do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów i zasady jej prowadzenia (wykaz tworzonych/stworzonych utworów, rejestracja i ewidencja czasu pracy)
e) ryzyka dotyczące stosowania preferencyjnych kosztów uzyskania przychodów4. Zasady opodatkowania podatkiem VAT usług twórców i artystów wykonawców, w tym stawki podatku VAT, zwolnienia podatkowe oraz zasady określania miejsca świadczenia usług
5. Podatek od czynności cywilnoprawnych - czy dotyczy umów autorskoprawnych?
6. Honoraria autorskie w świetle wybranych umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania
a) zasady poboru podatku u źródła
b) metody unikania podwójnego opodatkowania oraz certyfikaty rezydencji
c) zasady opodatkowania praw autorskich i pokrewnych na przykładach wybranych umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania7. Oskładkowanie honorariów wypłacanych na podstawie zawieranych umów w świetle obowiązujących przepisów ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych i ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowych ze środków publicznych po zmianach wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu
8. Pytania i odpowiedzi
- Prowadzący
- Joanna Karasińska - radca prawny w Kancelarii Bukowski i Wspólnicy Sp.k. W ramach praktyki zawodowej zajmuje się obsługą prawną firm, wspólników i organów spółek handlowych, fundacji i stowarzyszeń oraz instytucji kultury i nauki. Doradza w zakresie prawa autorskiego, a także w wąskiej dziedzinie prawa związanej z zagadnieniami podatkowymi praw własności intelektualnej, w tym ich preferencyjnego opodatkowania, oraz transferu tych praw, w tym wnoszenia ich do spółek w formie aportów. Specjalizuje się w kwestiach opodatkowania honorariów autorskich uzyskiwanych w kraju i za granicą, w tym stosowania 50 % k.u.p. oraz w zagadnieniach dotyczących konstruowania umów autorskoprawnych zawieranych z twórcami i artystami, w tym ich ozusowania. Od wielu lat zajmuje się stałą obsługą prawną oraz sprawami licencyjnymi Fundacji Wisławy Szymborskiej.
- Forma
- Online na platformie Zoom
- Czas trwania
- 9.30-15.30
- Lokalizacja
- Cena
- 660 zł + 23% VAT
- W cenę wliczono
- Cena szkolenia: 660,00 zł netto (+23% VAT) od osoby, obejmuje: - uczestnictwo w szkoleniu - materiały szkoleniowe - imienne zaświadczenie potwierdzające ukończenie szkolenia - konsultacje poszkoleniowe (do 14 dni po szkoleniu) - rabat na kolejne szkolenia (40,00 zł od ceny netto, od osoby) Dla stałych Uczestników naszych szkoleń 40 zł rabatu od ceny netto Dla podmiotów finansujących udział w szkoleniu w minimum 70% ze środków publicznych podatek VAT zwolniony
- Certyfikaty
- Imienne zaświadczenie o ukończeniu szkolenia
- Organizator
- Ośrodek Edukacyjny Forum Anna Hoffmann - dane teleadresowe firmy prowadzącej szkolenie - kliknij!