
Podatek akcyzowy w 2021 r. - praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych zmian oraz planowanych nowelizacji [nr 7344v]
- Kategoria
- PODATKI
- Typ szkolenia
- otwarte
- Program
1. Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstÄ™pne:
- źródÅ‚a prawa,
- najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),
- zasady rejestracji jako podatnik akcyzy,
- obowiÄ…zki zwiÄ…zane ze statusem podatnika akcyzy,
- e) ubytki ponadnormatywne a zwolnienie z akcyzy,
- terminy wejścia w życie ostatnich zmian w przepisach.
2. Zmiany w akcyzie wprowadzone i wchodzące w życie w najbliższym czasie (zmiany uchwalone przez Sejm) w tym m.in.:
- sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w uwzglÄ™dnieniem najnowszych przepisów,
- wprowadzenie instytucji zużywającego podmiotu gospodarczego,
- poszerzenie listy podmiotów obowiÄ…zanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
- kolejne przedÅ‚użenie możliwoÅ›ci stosowania papierowych dokumentów dostawy.
3. Utworzenie Centralnego Rejestru Podmiotów Akcyzowych:
- termin wejścia w życie nowych regulacji,
- nowy zakres podmiotów obowiÄ…zanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
- termin na dokonanie rejestracji uzupeÅ‚niajÄ…cej dotychczasowych podatników akcyzy,
- termin na dokonanie rejestracji przez pośredniczące podmioty gazowe i pośredniczące podmioty węglowe,
- regulacje przejściowe.
4. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzane w 2021 r.:
- ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej,
- wprowadzenie wymogu skÅ‚adania deklaracji dla dziaÅ‚alnoÅ›ci zwolnionej od akcyzy ze wzglÄ™du na przeznaczenie oraz dziaÅ‚alnoÅ›ci dotyczÄ…cej wyrobów objÄ™tych zerowÄ… stawkÄ… akcyzy wymienionych w zaÅ‚Ä…czniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- nałożenie obowiązku prowadzenia ewidencji akcyzowych w formie elektronicznej,
- wprowadzenie e-DD dla niektórych dostawców wyrobów wÄ™glowych w ramach zwolnieÅ„ od akcyzy.
5. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:
- warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
- zasady weryfikacji nabywców gazu,
- sposób prowadzenia ewidencji,
- terminy i reguły rozliczania akcyzy,
- przeglÄ…d najnowszego orzecznictwa.
6. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:
- zakres i warunki zwolnieÅ„ od akcyzy dla wyrobów gazowych,
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
- pozostaÅ‚e zwolnienia od akcyzy ze wzglÄ™du na sposób zużycia gazu,
- reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
- zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sÄ…dów.
7. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:
- sprzedaż na rzecz nabywców koÅ„cowych,
- zużycie na potrzeby własne,
- moment powstania obowiÄ…zku podatkowego dla energii elektrycznej.
8. Ewidencja energii elektrycznej:
- sposób prowadzenia ewidencji z uwzglÄ™dnieniem ostatnich zmian,
- wskazówki dotyczÄ…ce wypeÅ‚niania poszczególnych rubryk ewidencji,
- szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
- sposób ujÄ™cia czynnoÅ›ci niepodlegajÄ…cych opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
- ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.
9. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce:
- energia odnawialna – rozliczenie Å›wiadectw pochodzenia energii odnawialnej,
- energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
- energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
- zwolnienie od akcyzy z tytuÅ‚u zużycia energii elektrycznej do okreÅ›lonych celów,
- zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,
- warunki korzystania z poszczególnych zwolnieÅ„ od akcyzy.
10. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:
- zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
- moment zapłaty akcyzy,
- rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
- nowa stawka akcyzy dla energii elektrycznej, reguły postępowania w okresie przejściowym.
11. Sposób prowadzenia skÅ‚adu podatkowego:
- omówienie zasad funkcjonowania skÅ‚adu podatkowego - skÅ‚ad podatkowy magazynowy i skÅ‚ad podatkowy produkcyjny,
- ewidencja składu podatkowego,
- zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego.
12. ReguÅ‚y przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy:
- dokumenty niezbÄ™dne do wysyÅ‚ania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
- krajowy system teleinformatyczny (System EMCS),
- pojęcie podmiotu wysyłającego,
- definicja podmiotu odbierajÄ…cego,
- dokument elektroniczny e - AD,
- dokument zastępujący e - AD,
- raport odbioru i raport wywozu,
- stosowanie e-DD – obowiÄ…zek czy prawo?
13. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:
- paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
- stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
- stawki akcyzy dla biopaliw,
- stawki akcyzy na gaz ziemny,
- stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzglÄ™dnieniem najnowszego orzecznictwa.
14. Skutku objÄ™cia pozytywnÄ… stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403 od 1 listopada 2019 r.:
- moment wejścia w życie nowych regulacji, przepisy przejściowe,
- stawka akcyzy dla preparatów o kodzie CN 3403,
- zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403 obowiÄ…zujÄ…cego od 1.11.2019 r.
15. Regulacje dotyczÄ…ce wyrobów energetycznych objÄ™tych zerowÄ… stawkÄ… akcyzy:
- zakres możliwoÅ›ci przemieszczania wyrobów energetycznych objÄ™tych zerowÄ… stawkÄ… akcyzy wymienionych w zaÅ‚Ä…czniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- obowiÄ…zki formalne odnoszÄ…ce siÄ™ do dostaw objÄ™tych zerowÄ… stawkÄ… akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w zaÅ‚Ä…czniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- rozszerzenie zakresu podmiotów obowiÄ…zanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
- wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w zaÅ‚Ä…czniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- zmiany dotyczÄ…ce stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-D– czy w 2021 r. można nadal wykorzystywać papierowy dokument dostawy?
16. Aktualne zasady korzystania ze zwolnieÅ„ od akcyzy dla wyrobów:
- zwolnienia od akcyzy ze wzglÄ™du na przeznaczenie – przesÅ‚anki uzyskania,
- sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze wzglÄ™du na przeznaczenie,
- formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy, czy e-DD?
17. Stosowanie obniżonych stawek podatku akcyzowego dla olejów opaÅ‚owych:
- znaczenie oświadczenia o przeznaczeniu,
- zestawienia oświadczeń,
- skutki bÅ‚Ä™dów formalnych,
- ostatnie zmiany w przepisach i ich praktyczne konsekwencje.
18. Zmiany dotyczÄ…ce sposobu sprzedaży oleju opaÅ‚owego objÄ™tego obniżonÄ… stawkÄ… akcyzy (zmiany dotyczÄ…ce podatku akcyzowego zawarte w ustawie o zmianie ustawy o systemie monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz niektórych innych ustaw):
- wprowadzenie instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
- nowe wymogi nakÅ‚adane na podmioty zajmujÄ…ce siÄ™ zużyciem lub obrotem paliwami opaÅ‚owymi (m.in. zgÅ‚oszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgÅ‚oszonych, nowy system skÅ‚adania oÅ›wiadczeÅ„ o przeznaczeniu paliw opaÅ‚owych),
- termin wejścia w życie nowelizacji, regulacje przejściowe.
19. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku węgla i koksu:
- sprzedaż wyrobów wÄ™glowych na terytorium kraju finalnemu nabywcy wÄ™glowemu,
- nabycie wewnÄ…trzwspólnotowe oraz import wyrobów wÄ™glowych przez finalnego nabywcÄ™ wÄ™glowego,
- użycie wyrobów wÄ™glowych.
20. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot węglowy (PPW):
- zakres obowiÄ…zków ewidencyjnych,
- elementy ewidencji prowadzonej przez pośredniczący podmiot węglowy,
- sposób zakÅ‚adania i wypeÅ‚niania ewidencji.
21. Finalny nabywca węglowy (FNW):
- zakres zwolnieÅ„ od akcyzy dla wyrobów wÄ™glowych,
- czy finalny nabywca wÄ™glowy powinien prowadzić ewidencjÄ™ wyrobów wÄ™glowych?
- obowiązki finalnego nabywcy węglowego.
22. Zakres zwolnień od akcyzy dla węgla i koksu, w tym. m.in.:
- a) zwolnienie od akcyzy dla węgla wykorzystywanego do produkcji energii elektrycznej lub do produkcji energii elektrycznej i ciepła,
- zwolnienie od akcyzy dla węgla zużywanego przez gospodarstwa domowe,
- zwolnienie od akcyzy dla wyrobów wÄ™glowych zużywanych przez zakÅ‚ady energochÅ‚onne, które wdrożyÅ‚y odpowiednie systemu z zakresu ochrony Å›rodowiska lub podwyższania efektywnoÅ›ci energetycznej,
- najnowsze interpretacje dotyczące korzystania ze zwolnień od akcyzy dla węgla i koksu.
23. Nowe zasady stosowania zwolnieÅ„ od akcyzy dla wyrobów wÄ™glowych obowiÄ…zujÄ…ce w 2021 r.:
- wprowadzenie e-DD dla tzw. wiÄ™kszych dostawców objÄ™tych zwolnieniem wyrobów wÄ™glowych,
- znaczenie oÅ›wiadczeÅ„ nabywców wyrobów wÄ™glowych,
- elementy oÅ›wiadczenia o przeznaczenia, sposób podpisywania i skÅ‚adania,
- reguły dokumentowania zwolnienia od akcyzy w obrocie międzynarodowym,
- zasady tworzenia listy uprawnionych do deputatów wÄ™glowych,
- elementy faktury sporzÄ…dzanej dla dostaw wyrobów wÄ™glowych,
- zasady zwrotów zwolnionych od akcyzy wyrobów wÄ™glowych.
24. Pakiet paliwowy w praktyce:
- terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
- reguły dokonywania transakcji,
- zmiany w przepisach wprowadzone od 1.09.2019 r.: m.in. rozszerzenie zakresu towarów objÄ™tych pakietem paliwowym,
- przeglÄ…d najnowszego orzecznictwa.
25. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
- ProwadzÄ…cy
- Piotr Paszek - doradca podatkowy, prawnik, Kierownik Zespołu ds. VAT i Akcyzy w spółce doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego, podatku VAT a także prawa energetycznego. Posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej przedsiębiorstw z branży wodociągowej, kanalizacyjnej, paliwowo-energetycznej i innych, odniósł wiele sukcesów reprezentując przedsiębiorców w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Uznany wykładowca tematyki podatku akcyzowego oraz podatku VAT, autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego ze szczególnym uwzględnieniem akcyzy i VAT-u. Doświadczony prelegent szeroko rozumianej problematyki podatkowej dotyczącej firm z różnych branż i sektorów
- Czas trwania
- Godziny zajęć: 10:00 - 15:00
- Lokalizacja
- Cena
- 390.00 netto zł./osobę (479.70 zł. brutto)
- W cenÄ™ wliczono
- •dostęp do platformy szkoleniowej przez komputer, tablet, telefon (przeglądarki: Firefox, Chrome, Safari), •autorskie materiały szkoleniowe w formie elektronicznej, •konsultacje z wykładowcą na czacie, •certyfikat uczestnictwa w szkoleniu przesłany w formie elektronicznej
- Certyfikaty
- Uczestnik otrzymuje imienny certyfikat ukończenia szkolenia