Koszty uzyskania przychodów, reprezentacja i reklama oraz świadczenia na rzecz pracowników [kod: 4610]

Kategoria

PODATKI

Typ szkolenia

otwarte

Program

  Program:  

1. Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji.
2. Wydatki na reprezentację – zasady rozliczania na gruncie podatków dochodowych, przypadki kiedy mogą stanowić koszty podatkowe np.:
   • upominki, kosze świąteczne i prezenty dla kontrahentów,
   • poczęstunki dla kontrahentów w siedzibie firmy, restauracjach itp.
   • wydatki na dekoracje biura,
   • hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety itp.,
   • organizowanie imprez jubileuszowych i okolicznościowych.
3. Obowiązek składania PIT – 11 w przypadku nieodpłatnych świadczeń dla kontrahentów oraz sytuacje, w których firmy nie muszą składać tych informacji.
4. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę np.:
   • organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym lub instruktażowym,
   • upominki reklamowe, tablice reklamowe, degustacje, plakaty, udział w konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
   • temporalne zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę,
   • dystrybuowanie materiałów reklamowych, standy, katalogi, wzorniki itp.,
   • reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.
5. Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:
   • Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
   • Rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
   • Środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe.
   • Udział w targach i imprezach reklamowych – zasady rozliczeń podatkowych.
6. Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach hazardowych:
   • Wydatki na organizację sprzedaży premiowej, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
   • Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
   • Przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
   • Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
   • Rabaty naturalne – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
   • Sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach hazardowych.
7. Sprzedaż towarów i usług za cenę symboliczną (1 zł lub 1 gr) skutki w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych.
8. Świadczenia na rzecz pracowników, zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy, ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych np.: wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, opiekę medyczną, zakup odzieży dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, ubezpieczenie pracowników, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, karty multisport, benefit przekazywane pracownikom itp.
9. Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników – warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
10. Wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów.
11. Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie VAT.
12. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów oraz zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych kwot zwracanych pracownikom z tytułu wynajęcia dziennego opiekuna lub uczęszczania dzieci pracowników do przedszkoli, żłobków, klubów dziecięcych itp.
13. Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. i jego korzystne skutki w zakresie opodatkowania przychodów pracowników z tytułu nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od pracodawcy.
14. Podatek VAT należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
15. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
    • zasady potrącania podatku naliczonego i rozliczania VAT – u należnego w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy,
    • upominki i nagrody dla kontrahentów,
    • zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych,
    • przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych,
    • poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.),
    • użyczenie składników majątku kontrahentom – zasady rozliczeń podatkowych,
    • import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowym, towarów otrzymanych w drodze darowizny itp.,
16. Katalog towarów i usług podlegających bezwzględnemu obowiązkowi ewidencji w kasie rejestrującej w przypadku nieodpłatnych dostaw dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej (np. dla pracowników kontrahenta).
17. Przypadki, gdy świadczenia na cel reprezentacji i reklamy nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,
18. Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
19. Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych na gruncie VAT, zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT - em i moment powstania obowiązku podatkowego.
20. Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów a możliwość potrącania VAT naliczonego (np. wydatki na zakup alkoholu, darowizny, nieodpłatne świadczenia itp.).
21. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:
    • czynności podlegające opodatkowaniu VAT - em,
    • poczęstunki dla pracowników - zasady opodatkowania,
    • świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) – przypadki kiedy nie podlegają opodatkowaniu VAT – em,
    • zakup usług obcych na potrzeby osobiste pracowników,
    • świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
    • zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników,
    • zasady ewidencjonowania świadczeń na rzecz pracowników w kasie rejestrującej.
22. Zakup okularów korekcyjnych dla pracowników – zasady opodatkowania podatkiem od towarów i usług.
23. Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT – em.
24. Odpowiedzi na pytania uczestników.

Prowadzący

Katarzyna Tomala Prawnik, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Łódzkiego, od 2003 r. posiada licencję doradcy podatkowego (nr wpisu 09887). W latach 2001- 2007 pracownik i wykładowca Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy – Audyt Sp. z o.o. Obecnie członek zarządu w spółce doradztwa podatkowego Meritum Doradcy Podatkowi Sp. z o.o. oraz członek władz okręgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce. Specjalizacja: podatki dochodowe w szczególności w działalności gospodarczej, audyty podatkowe, związek rachunkowości i prawa podatkowego, postępowania przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Wieloletni wykładowca (od 2002r.) dla praktyków podatkowych oraz księgowych, również na kursach dla Głównych księgowych i Biegłych rewidentów w SKwP; autorka publikacji z dziedziny prawa podatkowego. Stały współpracownik firmy ESAL.

Forma

szkolenie online

Czas trwania

od 9.30 do 15.00

Termin / Lokalizacja

1. 18.09.2025 / online

Cena

online: 490 zł + VAT/os. dla 2-4 osób: 420 zł + VAT/os.

Zgłoszenie

Zapisz się - kliknij!

W cenę wliczono

Szkolenia w wersji online: dostęp do platformy szkoleń on-line materiały szkoleniowe w formie elektronicznej certyfikat uczestnictwa w szkoleniu w formie elektronicznej (na życzenie w formie papierowej) Warunki techniczne szkolenia online: Uczestnicy mogą aktywnie zadawać pytania wykładowcy (czat online), Materiały szkoleniowe otrzymają Państwo mailowo w formie elektronicznej, Po rejestracji informacje organizacyjne zostaną Państwu przesłane na adres e-mail, Uczestnik otrzyma bezpieczny indywidualny kod dostępu i link do platformy umożliwiającej udział w zajęciach, Wymagania sprzętowe: komputer, tablet i stałe łącze internetowe.

Certyfikaty

Uczestnik otrzymuje imienny certyfikat uczestnictwa w szkoleniu.

Organizator

ESAL Business Promotion Office - kontakt z organizatorem - kliknij!

1. drukuj